کتاب مدیر 20 دقیقه‌ ای (مبانی مالی)

فهرست مطالب:

چرا باید با امور مالی آشنا باشید؟

تسلط بر سه اظهارنامۀ مالی مهم

روش‌های حسابداری

اظهارنامۀ درآمد

ترازنامه

اظهارنامۀ گردش نقدینگی

استفاده از اظهارنامه‌ها برای سنجش سلامت مالی

نسبت‌های سودآوری

نسبت‌های کارایی

نسبت‌های نقدینگی

نسبت‌های اهرمی

دیگر روش‌های ارزیابی سلامت مالی

تجزیه‌وتحلیل اظهارنامه‌های مالی

تدوین بودجه

بودجه‌بندی به روش بالا به پایین در مقایسه با روش پایین به بالا

آغاز به کار

بیان فرض‌ها

مراحل بودجه‌بندی

کمّی‌کردن فرض‌ها

بهترین اقدامات در بودجه‌بندی

محاسبۀ بازده سرمایه‌گذاری

هزینه و فایده

دورۀ بازگشت سرمایه

ارزش خالص فعلی و نرخ بازده داخلی

ارزش خالص فعلی

نرخ بازده داخلی

تجزیه‌وتحلیل نقطۀ سربه‌سر

تحلیل حساسیت

ارزیابی هزینه و فایدۀ سنجش‌ناپذیر

پیگیری عملکرد

عملکرد در سرمایه‌گذاری

عملکرد واحدهای فعلی

پیش‌بینی‌ها

خود را بیازمایید

پاسخ پرسش‌های آزمون

کلیدواژگان

بریده‌هایی از کتاب مبانی مالی

• صرف‌نظر از اینکه در کجا مشغول به کارید، می‌توانید با کاهش هزینه‌ها، افزایش عایدی یا هر دوی این‌ها سلامت مالی سازمانتان را بهبود بخشید.
• اظهارنامه‌ یا صورت درآمد به شما می‌گوید که طبق قوانین حسابداریِ تعهدی شرکت سود می‌کند یا نه؛ یعنی درآمد خالص مثبتی دارد یا نه.
• شرکت‌ها ارزش دارایی‌های ثابت خود را بر اساس هزینۀ اولیۀ دارایی‌ها تعیین می‌کنند. اما از آنجا که تمام دارایی‌های ثابت، به‌‌جز زمین، در طول زمان مستهلک می‌شود، حسابداران باید هرگونه استهلاک این دارایی‌ها را نیز که تاکنون در اظهارنامه‌های درآمد ثبت کرده‌اند، لحاظ کنند.
• درک اجزای موجود در قسمت بدهی‌ها و حقوق صاحبان سهام ساده است. حساب‌های پرداختنی یعنی بدهی شرکت به تأمین‌کنندگانش و مالیات بر درآمد پرداختنی یعنی بدهی شرکت به دولت.
• اگر نقدینگی محدود باشد، شاید از شما بخواهند مخارجتان را مدیریت کنید. اما اگر نقدینگی زیاد باشد، ممکن است فرصت سرمایه‌گذاری‌های جدیدی پیدا کنید.
• اظهارنامۀ گردش نقدینگی نشان می‌دهد که عملکرد شرکت شما در تبدیل سود به وجه نقد چگونه است و همین توانایی در نهایت به کسب‌وکار امکان می‌دهد بدهی‌های خود را پرداخت کند.
• شرکت‌های سهامی عام می‌توانند ارزش بازاری خود را همه‌روزه اندازه‌ بگیرند؛ به این صورت که قیمت روزانۀ سهام را در تعداد سهام ضرب کنند.
• بودجه باید بلندپروازانه و در عین حال واقع‌بینانه باشد. بودجه را طوری تنظیم نکنید که نتوانید به آن تحقق ببخشید؛ اما مسئولیت‌ها را نیز کمتر از حد لازم برآورد نکنید.
• نظارت بر بودجۀ هر واحد تثبیت‌شده روال مشخصی دارد. شما بر نتایج نظارت می‌کنید تا بتوانید تغییرات لازم را در مخارج یا عملیات به سریع‌ترین شکل ممکن ایجاد کنید.
• ترازنامه مانند عکس است: اوضاع مالی شرکت را در نقطۀ زمانی خاصی که معمولاً آخرین روز از سال یا دوره‌ای سه‌ماهه است، خلاصه نشان می‌دهد.
• از آنجا که نمی‌توان چیزی را رایگان به دست آورد، دارایی‌ها باید برابر بدهی‌ها به‌اضافۀ حقوق صاحبان سهام باشد. اگر شرکتی ۳میلیون دلار دارایی و ۲میلیون دلار بدهی داشته باشد، حقوق صاحبان سهام آن باید برابر ۱ میلیون دلار باشد.
• مخارج انباشته به‌معنای میزان بدهی شرکت برای حقوق افراد یا هزینه‌های دیگر است که در حساب‌های پرداختنی منظور نشده‌ است و بدهی کوتاه‌مدت به‌معنای بدهی‌هایی است که باید ظرف کمتر از یک سال پرداخت شود.